华人继承日本房地产时的留意点 -【NEW】-
近年来，随着全球一体化以及国民财富不断增加，前往中国境外生活、置业的情况逐渐常见，涉外继承纠纷的数量也在逐年递增。
如果出现在日本拥有房地产的中国人去世而发生遗产继承，或者因华人和外国人姻亲出现继承日本现地房地产时，会遇到哪些问题呢？应该如何对应？就此，敝所结合中日两国相关法律规定，就华人继承在日本的房地产时应注意的事项进行简单介绍，以供在日华人参考。
一 适用法律
１ 按照日本涉外案件的适用法律「法の適用に関する通則法」（中文：《日本法律适用通则法》（以下简称「通则法」）第36条的规定，在日本办理继承案件适用被继承人的所属国籍的国家法律执行。
也就是说，继承所适用的法律是按照死亡者的国籍来决定适用哪国的法律。如果死亡者的国籍是中国，无论继承人的国籍如何，都将适用中国法律。即使死亡者居住在海外，中国法律仍然适用。相反，如果死亡者不是中国人，即使继承人是中国人或其最后地址在日本，也将适用死亡者国籍所在国的法律。
２ 但是，为了稳定国际私法秩序，每个国家的法律基本上都会在本国法律中对国际继承案件的法律适用作出明确的规定。依照上述「通则法」第41条（反致）的规定，如果被继承人的所在国法律规定适用现地法时，则适用现地法律。
也就是说，在日本拥有房地产的中国公民因死亡而出现继承事项时，根据日本「通则法」第36条的规定，适用中国法律，但根据中国《涉外民事关系法律适用法》第31条的规定，继承房地产适用房地产所在地的法律。因此，最终还是依照日本法的规定实施继承分配。这就是所谓的日本「通则法」第41条“反致”的内容。
二 谁有继承权？
1 没有订立有效遗嘱时的不动产分配
在实务中，如果被继承人在世时没有有效遗嘱、且继承人之间无法达成协议的，通常适用法定继承。
比如中国国籍的继承人在日本继承房地产或向法院提起诉讼时，根据日本《通则法》
第36条、第41条的规定，遗产的法定继承顺序和分配原则适用日本法律。
但请注意的是，日本法律所规定的法律继承顺位与中国的不同。在中国，配偶、父母、子女为第一顺位继承人，但是，按照日本民法第887、889、890条的规定，被继承人的配偶是恒常继承人，原则上永远拥有继承权。法定继承的优先顺位为子女是第一顺位继承人，父母等直系亲属（祖父母/曾祖父母）是第二顺位继承人。第三顺位继承人为兄弟姊妹。也就是说，在日本，原则上当子女还有继承权时，父母等直系亲属以及兄弟姊妹就不能继承遗产。
2 存在有效遗嘱时的不动产分配
当被继承人订立了有效的遗嘱时，原则上按照遗嘱指定的份额进行遗产分配。
需要留意的是，日本对涉外遗嘱的效力认定较为严格，按照《通则法》第37条的规定，遗嘱的形式和效力需要符合被继承人所属国籍的国家法律规定。因此，如果被继承人为中国国籍时，建议按照中国法律规定的形式及内容要求订立遗嘱，避免订立遗嘱后因欠缺有关形式或内容要件而导致遗嘱部分不成立或完全无效。
三 未成年人的继承
按照日本《通则法》第32条的规定，如果继承人中有未成年人子女，且和父母同一国籍，则按照父母国籍的法律规定办理。如果父母和未成年人子女具有不同国籍，未成年子女的继承则适用未成年子女居住国的法律办理。
四 遗产税的合理处置
在日本，发生遗产继承时，要对遗产征收遗产税。遗产税采取超额累进税率，遗产价值越高，税率也越高，最高可达到55%。房地产一般属于价值不菲的遗产，如果个人直接继承房地产，那么遗产税将是一笔不小的支出。
实务中存在被继承人在世时将其房地产出资并设立一人股份公司等事例。这样，房地产就变成了公司法人所有的资产，被继承人获得该股份公司相应的股份的同时，可以通过设计股份公司的组织架构和章程规范，将继承人作为下一任股份公司的经营者。这样，在被继承人过世后，目标房地产对应的股份作为遗产继承而产生遗产税。因为小微企业股份的评估价可能会低于房地产本身的评估价，届时继承股份所产生的遗产税额就会相应减少。
当然，具体还需要对设立公司及个人直接继承房地产两种方案进行综合评估判断，进而选择合理的方案进行操作。
五 房产继承别忘了登记
在日本，因为继承而发生的房地产所有权转移的，请注意及时完成过户登记，否则有可能会被处以罚金。
为了有计划地减少所有者不明的土地，自2024年4月1日起，日本正式施行“继承登记义务化”制度。在之前，继承过户登记并非法定的义务，而在今后，房地产的继承人无正当理由，在知道自己继承之日起3年内或在2024年4月1日起3年内没有申请继承登记的，会被处以最高10万日元的罚金。
这项制度同样适用于2024年3月底之前继承的房地产。若在2027年3月1日之前继承人未完成登记的，同样会被处以罚金。
在登记义务出台的同时，出现了“继承人申告登记”制度。利用该制度同样可以视为履行登记义务，且该制度最大的优点是，与通常的继承登记相比，大幅减少了繁杂的资料提交以及手续的简便化。
六 对在日华人的建议
实务中，遗产继承的处理相对较为复杂，尤其是涉外的遗产继承案件。因为中国的民法典和日本的民法典对继承人的范围、继承顺序、继承份额的规定有所不同，因此，在发生纠纷时，先确定适用哪国法律、在哪理进行审理对继承人的权利保护至关重要。
另外，华人及外籍人员在处理涉外继承或房地产时，可能还需要按照现地法律规定履行多种程序，例如公证、认证手续等，有时还需要与日本及中国现地的居民或政府部门进行沟通、取证。
对此，敝所在中国和日本均设有律师事务所，具有丰富的对日及对中投资的经验，十分乐意为在日华人及外籍人员提供公司设立、个人投资置业、经营管理签证办理、房产及继承纠纷等一站式法律服务。
作成日：2024年07月24日
