企业税费减免新政公布实施
8月1日、2日，财政部、国家税务总务连续发布五个减免小微企业税费的优惠政策，例如《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（下称《增值税公告》）《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（下称《税费政策公告》），极大降低在华日企的税费负担。敝所对部分税费减免政策要点介绍如下，供各日系企业参考。
1.小微企业享受税费减免政策至2027年
本次优惠政策的对象是小微企业和个体工商户，大中型企业无法享受该些优惠政策。实务中，企业可以参考最新的《统计上大中小微型企业划分办法》判断是否属于小微企业。
同时，小微企业享受优惠政策的期限延长至2027年12月31日，企业可以持续享受5年，优惠政策期限远高于此前1-2年，这使得企业对未来享受的税费优惠政策有较长远的预期。
2.涵盖企业缴纳的各项税费
根据该些公告，这几项税费优惠政策基本包含了增值税、企业所得税，以及城镇土地使用税、房产税、印花税等企业主要缴纳的税种。例如：
（1）月销售额10万元以下（含10万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税；
（2）对增值税小规模纳税人的应税销售收入，其缴费税率由3%降为1%。
（3）小型微利企业的企业所得税由25%降为20%，延续至2027年12月31日。
上述（3）中的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合下述3个条件的企业：
① 年度应纳税所得额不超过300万元；
② 从业人数不超过300人；
③ 资产总额不超过5000万元。（《税费政策公告》第五条）
◆对日系企业的建议
该些政策实施后，各地税务部门可能会出台具体的实施细则或通知，建议各日系企业及时与当地税务部门进行沟通，正确了解相关税费优惠政策的适用条件。
原则上该些税费优惠政策不是全部自动享受，有的需要企业主动申请适用。税务部门可能会要求企业作出承诺声明，在后期税务稽查时再让企业提供此前的销售数据、从业人员等数据资料进行核实。因此，企业有必要留意提供的相关数据、资料的真实性、准确性。
作成日：2023年08月04日
